Podatki od zysków na Youtube

Każdy zarabiający na swojej twórczości Youtuber jest przedsiębiorcą. Dlatego warto, aby miał pewną wiedzę o podatkach oraz o obowiązkach, które ma jako przedsiębiorca. Ta strona opisuje przede wszystkim, jak rozliczać się z dochodów na Youtube. Dowiesz się także, przez jaki błąd możesz wpakować się w płacenie co miesiąc 1500 zł na ZUS, jednocześnie zarabiając z Youtube jakieś grosze.

Jak rozliczyć się z donejtów na streamie?

Niektórzy myślą, że donejty na streamie są traktowane przez prawo jako darowizna i nie trzeba od nich płacić żadnego podatku, o ile nie dostaniesz wielu tysięcy od jednego widza. To błąd. Donejty to absolutnie nie jest darowizna, to dochód, podobnie jak sprzedaż na allegro. Od takiego dochodu należy zapłacić podatek dochodowy. Gdy nie jesteś szczególnie popularnym streamerem i ten dochód jest niewielki (mniejszy od połowy minimalnej pensji brutto) to można korzystać z możliwości prowadzenia działalności nierejestrowanej. W dalszej części tego poradnika opisano, na czym ona polega.

Jak rozliczyć się z dochodów z AdSense?

Zarobki z AdSense są traktowane przez prawo jako dochód z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Przypomnijmy jej definicję. Działalność gospodarcza to działalność zarobkowa prowadzona we własnym imieniu w sposób zorganizowany i ciągły. Każdy kanał na YouTube z reklamami lub współpracujący z markami, spełnia wszystkie cztery warunki, choć nie zawsze widać to od razu i w oczywisty sposób.

Prowadzisz działalność we własnym imieniu nawet wtedy, gdy sam nie występujesz na filmach, tylko publikujesz na przykład shoty z live popularnych streamerów, animacje, muzykę instrumentalną.

Jeśli masz skonfigurowane zarabianie na YouTube, to oczywiście jest to działalność zarobkowa. Nawet gdybyś miał wyłączone reklamy na wszystkich filmach i nie miał jeszcze wspierania, to pozostaje jeszcze drobny dochód z wyświetleń od widzów, którzy opłacili YouTube Premium. Cały dochód z YouTube przeznaczasz na nowy sprzęt i dalszy rozwój kanału, więc koszty są takie same jak przychód? Nie szkodzi, to i tak jest działalność zarobkowa.

Działalność nie prowadzona w sposób zorganizowany to na przykład taka, gdy raz na kilka miesięcy sprzedasz na portalu aukcyjnym coś, czego już nie potrzebujesz. Tworząc na YouTube, podejmujesz pewien wysiłek organizacyjny, np. wybierasz sobie nazwę, grafikę, która będzie cię reprezentować, decydujesz się na określony temat filmów i harmonogram publikacji. Układasz sobie pewien plan, w jaki sposób chcesz osiągnąć popularność.

Tworzenie filmików na YouTube to zawsze działalność prowadzona w sposób ciągły, niezależnie od tego, jak często publikujesz filmy i czy robisz to regularnie. Nawet, gdy publikujesz jeden filmik commentary na pół roku, to twoje filmiki są ciągle dostępne w serwisie, widzowie mogą je oglądać każdego dnia i każdego dnia generują one pewne dochody z reklam.

Działalność nierejestrowana

Od 2018 roku obowiązuje ustawa Prawo przedsiębiorców, której artykuł piąty wprowadził możliwość prowadzenia działalności nierejestrowanej. Dzięki temu, osoby fizyczne których miesięczny dochód nie przekracza połowy minimalnej pensji brutto, nie muszą rejestrować działalności gospodarczej, ani płacić składek ZUS. Celowo nie podaję tutaj dokładnej wysokości dochodów, ponieważ pensja minimalna co roku się zmienia. Działalność nierejestrowaną można mieć po ukończeniu 18 lat i tylko wtedy, gdy przez ostatnie pięć lat nie prowadziłeś(aś) jednoosobowej działalności gospodarczej, ani nie byłeś(aś) wspólnikiem w spółce cywilnej.

Czego wymagają ode mnie urzędy, gdy mam działalność nierejestrowaną?

Przed otrzymaniem pierwszego dochodu wypada złożyć w Urzędzie Skarbowym wniosek NIP-7. Po jego rozpatrzeniu przez urząd, dostaniesz list, a w nim swój NIP. Ten numer będziesz wpisywać na każdej wystawionej przez ciebie fakturze. Złożenie wniosku NIP-7 nic nie kosztuje. W ten sposób nabywasz możliwość wystawiania faktur. Gdy kiedyś zarejestrujesz działalność gospodarczą, będzie ona miała taki sam NIP.

Wysokość dochodu z działalności nierejestrowanej pokazujesz urzędowi tylko raz w roku, na rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37. Nie płacisz comiesięcznej zaliczki na podatek dochodowy. Gdy będziesz miał podatek do zapłacenia, wyślesz przelew raz w roku, po złożeniu PIT-37.

Kiedy trzeba zarejestrować działalność gospodarczą i jak to zrobić?

Gdy dochód w ciągu jednego miesiąca przekroczy połowę minimalnej pensji brutto, trzeba zarejestrować działalność gospodarczą w ciągu 7 dni od przekroczenia dochodu. W tym celu składa się wniosek CEiDG-1, po czym trzeba zarejestrować się w ZUS. Nawet, gdy dochody spadną i znowu będą mieścić się w limicie działalności nierejestrowanej, to nie ma już odwrotu. Do działalności nierejestrowanej można powrócić dopiero po pięciu latach od likwidacji działalności gospodarczej.

Jednorazowy wysoki dochód

Gdy twoje dochody z YouTube zwykle są niskie, a w jednym miesiącu niespodziewanie będą wysokie (np. jeden wysoki donejt, superczat lub sukces pojedynczego filmu), to wtedy rejestracja działalności przyniesie Ci straty. Wprawdzie najpierw będziesz mieć ulgę na ZUS, ale każda ulga kiedyś się kończy. Gdy już to nastąpi, będziesz zmuszony płacić około 1500zł miesięcznie na ZUS tak długo, dopóki będziesz zarabiał cokolwiek z Youtube.

Choć na początek może zabrzmi to absurdalnie, to jeśli zarobisz w jednym miesiącu więcej niż połowa minimalnej pensji brutto, odmówienie przyjęcia tych pieniędzy wyjdzie na twoją korzyść. Przeanalizujmy to na przykładzie z konkretnymi kwotami.

Przykład:
Adam i Paweł nagrywają filmiki z jednej gry i mają stałe grupy swoich widzów, które zapewniają im stabilne wyświetlenia. Co miesiąc zarabiają z Youtube około 300zł i nie widzą szans, by dochody z jednego lub drugiego kanału miały kiedykolwiek przekroczyć 1000zł. Pewnego razu na streamie przytrafia się im obu podobna sytuacja. Jeden z widzów obiecuje wysłanie donejta 1300 zł. Wiedzą, że wtedy, razem z dochodem z reklam, przekroczą limit działalności nierejestrowanej.

Adam odmawia przyjęcia donejta. W kolejnych miesiącach wciąż zarabia po 300zł i streaming, którym zajmuje się w weekendy, stanowi jego dodatkowe źródło dochodów, oprócz pracy na etacie, jeszcze przez wiele lat. Z czasem, wraz ze wzrostem popularności i inflacji, jego dochód z YouTube powoli rośnie do 1000 zł miesięcznie. Nie musi płacić od swoich dochodów żadnych składek na ZUS. Co roku łatwo wypełnia formularz PIT-37, gdzie wpisuje sumę swoich dochodów z zeszłego roku.

Bogaty widz poszedł na stream do Pawła, gdzie prowadzący z radością przyjął wysokiego donejta. Po kilku dniach wypłacił wszystko ze strony z donejtami na swoje konto i razem z zarobkami z AdSense przekroczył 1500zł w jednym miesiącu, czyli połowę minimalnej pensji brutto w roku, w którym wydarzyła się ta historia. W takiej sytuacji nie miał wyjścia - musiał zarejestrować działalność gospodarczą. Wypełnił wniosek CEiDG-1 i zapisał się jako płatnik składek w ZUS. Przez pierwsze pół roku było całkiem nieźle - miał wtedy ulgę zerowy ZUS na start. Jedyne dodatkowe koszty jakie poniósł to opłacenie księgowej - teraz musi bowiem rozliczać się co miesiąc. Kolejne półtora roku płacił obniżoną składkę ZUS dla nowych przedsiębiorców. Podatki, ZUS i księgowość pochłaniały całe jego dochody z donejtów i AdSense, przez co nie mógł dalej się rozwijać, kupować lepszego sprzętu, opłacić grafika i montażysty. Gdy wszystkie początkowe ulgi się skończyły, poszedł do ojca i zapytał go, czy pożyczy mu pieniądze na ZUS. Miesiąc później złożył wniosek o zamknięcie działalności, przestał cokolwiek nagrywać i rozwiązał umowę z AdSense, aby filmy które zostały po nim na kanale nie generowały już zysku z reklam, którego nie miałby jak rozliczyć.

To jest oczywiście zmyślona historyjka, jednak świetnie obrazuje, jakie długoterminowe konsekwencje może mieć przekroczenie limitu dochodu w jednym miesiącu nawet o złotówkę.

Jak sobie poradzić z jednorazowym wysokim dochodem?

Zastanawiałeś(aś) się kiedyś, dlaczego strony do obsługi donejtów (np. Tipply) mają możliwość wypłacenia części pieniędzy? Właśnie po to, aby streamer który nie prowadzi działalności gospodarczej, nie przekroczył miesięcznego limitu dochodów. Ta funkcja jest zabezpieczeniem na wypadek otrzymania jednorazowego wysokiego donejta. Rachunek jest wystawiany z datą, kiedy zdecydujesz się wypłacić pieniądze i z taką kwotą, jaką wtedy wybierzesz, dzięki czemu możesz przedstawić przed urzędem skarbowym, że w każdym miesiącu zarobiłeś mniej niż 1500 zł.

Sytuacja jest bardziej skomplikowana, gdy dostaniesz superczat na dużą kwotę. AdSense nie ma możliwości wypłacania po trochę, tylko wysyła przelew raz w miesiącu, gdy uzbiera się więcej niż 300 zł. Jedynym wyjściem z tej sytuacji jest skasowanie z AdSense danych konta bankowego, na które otrzymujesz dochód, zanim zostanie on wypłacony. Wtedy nie otrzymasz pieniędzy na konto, a AdSense nie wygeneruje rachunku, czyli będzie tak, jakby duży superczat nigdy nie miał miejsca. To rozwiązanie ma oczywistą wadę - zarobione przez ciebie pieniądze zostaną zawieszone na koncie AdSense i nie będziesz mógł ich wypłacić, bo w przeciwnym razie przekroczysz limit. Konto AdSense bez pełnych danych przestanie działać, więc na wszystkich twoich filmach zostanie wyłączona monetyzacja, znikną reklamy i wspieranie. Będzie to koniec zarabiania na Youtube, lecz wyjdziesz na tym korzystniej niż płacąc co miesiąc ZUS. Pieniądze z AdSense będzie można wypłacić za kilka lat, gdy zostanie zwiększony limit dochodów lub gdy będziesz prowadził swoją firmę.